[大事件]三友化工(600409)关于对重大会计政策、会计估计变更或会计差错更正说明的公告
股票简称：三友化工 股票代码：600409 编号：2010-004 唐山三友化工股份有限公司 关于对重大会计政策、会计估计变更 或会计差错更正说明的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 根据《企业准则——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相 关披露》的相关规定，公司对2009 年度发生的重大会计政策、会计 估计变更及会计差错更正事项特做如下说明： 一、公司2009 年度会计政策变更事项： 2009 年 7 月28 日，公司四届六次董事会会议审议通过了《关 于会计政策变更并调整2009 年资产负债表期初数据的议案》。 根据《企业会计准则解释第 3 号》的规定，高危行业企业按照规 定提取的安全生产费用应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记 入“ 专项储备”科目，形成固定资产应按照固定资产的成本冲减专项储 备，并确认相同金额的累计折旧。因此公司对前期已披露的2009 年 资产负债表的期初数据进行了追溯调整，具体情况如下： 单位：人民币元 项 目 调整前 调整增加金额 调整减少金额 调整后 专项储备 10,384,869.25 10,384,869.25 未分配利润 452,030,041.56 10,762,528.23 441,267,513.33 归属于母公司 2,483,655,288.16 377,658.98 2,483,277,629.18 所有者权益 少数股东权益 221,764,213.29 26,946.74 221,737,266.55 资 产 5,818,380,906.75 404,605.72 5,817,976,301.03 上述调整事项，影响 2008 年度归属于母公司未分配利润减少 10,762,528.23 元，2008 年归属于母公司的所有者权益减少 377,658.98 元；少数股东权益减少26,946.74 元。 二、公司2009 年度无会计估计变更事项。 三、公司2009 年度会计差错更正事项。 2008 年氯碱公司以自有土地使用权单方向热电公司增资并按公允价值进行了长期股权投资的账务处理，形成当期收益 1247.82 万元。因考虑该事项是氯碱公司与热电公司股东之间的交易，所以在 2008 年度合并会计报表中未予抵消。后经咨询各方专家，对上述事项按照《合并财务报表》的精神，重新进行了思考与判断，认为应对该权益性投资交易形成的收益予以抵消，并在该土地使用权尚可使用年限内逐年摊销的同时予以转回。该事项影响2008 年度合并报表归属于母公司未分配利润减少4,640,677.05 元。 上述事项已经公司四届九次董事会和四届七次监事会审议通过，中喜会计师事务所有限责任公司对此出具了《关于唐山三友化工股份有限公司 2009 年度会计政策变更、会计差错更正的说明》。 公司董事会认为：公司对上述会计差错的调整是恰当的，有助于提高公司会计信息质量，真实、客观的反映公司财务状况。 公司监事会意见：同意公司对会计差错更正有关事项所作的说明，公司更正后的财务报告客观地反映了公司的财务状况和经营成果。 公司独立董事意见：公司根据会计准则的有关规定作出的会计差错更正是恰当的，公允地反映了公司财务状况，符合国家颁布的企业 会计准则的有关规定。 特此公告。 唐山三友化工股份有限公司 2010 年3 月9 日 关于唐山三友化工股份有限公司 2009 年度会计政策变更、会计差错更正的说明上海证券交易所： 根据贵所“关于做好上市公司 2009 年年度报告工作的通知”的要求，对唐山三友化工股份有限公司2009 年度会计政策变更、会计差错更正事项说明如下： 一、 2009 年度会计政策变更事项 根据《企业会计准则解释第三号》规定，公司提取的安全生产费用应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目；形成固定资产应按照固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。上述调整事项，影响2008 年度归属于母公司未分配利润减少 10,762,528.23 元，2008 年归属于母公司的所有者权益减少377,658.98 元；少数股东权益减少26,946.74 元。 具体会计处理如下： 借：期初未分配利润 10,762,528.23 借：少数股东权益 26,946.74 贷：专项储备 10,384,869.25 贷：固定资产 404,605.72 说明： 1、氯碱公司 2008 年累计提取专项储 11,599,150.92 元。其中购买固定资产支出 473,300.00 元，专项储备余额为 11,125,850.92 元，合并报表按照持股比例确认专项储备 10,384,869.25元（11,125,850.92*93.34%），少数股东权益740,981.67 元（11,125,850.92*6.66%）。 2、氯碱公司因计提专项储备影响利润减少 11,599,150.92 元；因转回由专项储备购买的固定资产而计提的折旧 68,694.28 元，二者合计影响氯碱公司期初未分配利润减少 11,530,456.64 元，合并报表按照持股比例调整期初未分配利润减少 10,762,528.23 元（-11,530,456.64*93.34%），少数股东权益减少767,928.41 元 （-11,530,456.64*6.66%）。 二、 2009 年度会计差错更正事项 2008 年氯碱公司以自有土地使用权单方向热电公司增资并按公允价值进行了长期股权投资的账务处理，形成当期收益1247.82 万元。因考虑该事项是氯碱公司与热电公司股东之间的交易，所以在 2008 年度合并会计报表中未予抵消。后经咨询各方专家，对上述事项按照《合并财务报表》的精神，重新进行了思考与判断，对该权益性投资交易形成的收益予以抵消，并在该土地使用权尚可使用年限内逐年摊销的同时予以转回。该事项影响 2008 年度合并报表归属于母公司未分配利润减少4,640,677.05 元。 具体会计处理如下： 借：期初未分配利润 4,640,677.05 贷：无形资产 4,640,677.05 说明：2008 年氯碱对热电以土地投资形成收益 12,478,215.16 元。 税后影响为：12,478,215.16*75%=9,358,661.37 元。 合并影响为：9,358,661.37*50.22%=4,699,914.74 元。 每月转回影响：4,699,914.74/476(2008.7—2048.2)=9,873.78 元/月。 2008 年度转回金额：9,873.78*6=59,242.69 元。 所以，2008 年度调整金额为：4,640,677.05 元（4,699,914.74-59,242.69 ）。 中喜会计师事务所有限责任公司 2010 年3 月5 日 中财网
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