[公告]国阳新能(600348)关于全资子公司增资扩股的公告
证券代码：600348 证券简称：国阳新能 编号：临2010-010 山西国阳新能股份有限公司 关于全资子公司山西天泰投资有限责任公司增资扩股的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 山西国阳新能股份有限公司（以下简称"公司"）于2010年3月1日召开的第四届董事会第五次会议审议通过关于全资子公司山西国阳天泰投资有限责任公司（以下简称"国阳天泰"）增资扩股的议案。 一、增资扩股概述 为满足公司下属全资子国阳天泰在具备良好经济实力的条件下参与山西省煤炭资源整合和煤矿兼并重组，根据公司与北京润达国际投资管理有限公司（以下简称"润达公司"）拟签订的《山西国阳天泰投资有限责任公司增资协议》，公司将在缴足国阳天泰注册资本后，以现金57,000万元对国阳天泰进行增资；润达公司将以现金98,003.94万元对国阳天泰进行增资（其中98,000万元计入注册资本，3.94万元计入资本公积）。本次增资完成后，国阳天泰的注册资本由目前的45,000万元增加至200，000万元。本次增资将以立信会计师事务所有限公司按照国阳天泰2009年12月31日为审计基准日进行审计确认的净资产值350,041,011.15元为润达公司认缴出资额的计算依据。 本次增资前与本次增资后国阳天泰股权结构如下表： 股东名称 增资前 投资额 (万元) 增资后 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 占注册资本的比例（%） 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 占注册资本的比例（%） 山西国阳新能股份有限公司 45,000 35,000 100 67,000 102,000 102,000 51 北京润达国际投资管理有限公司 0 0 0 98,003.94 98,000 98,000 49 二、增资标的介绍 国阳天泰成立于2009年10月21日，注册地为山西省阳泉市，注册资本为4.5亿元人民币，为公司以自有资金投入设立的全资子公司。国阳天泰的经营范围为企业投资、管理，煤炭开采技术咨询服务，房屋、设备租赁。 根据立信会计师事务所有限公司出具的"信会师报字（2010）第20757号"《审计报告》，截至2009年12月31日，国阳天泰总资产为350,229,681.53元，负债总额为188,670.38元，净资产值为350,041,011.15元。 截至目前，国阳天泰尚未完成任何煤矿收购项目。 三、增资方介绍 润达公司成立于2010年1月4日，注册地为北京市东城区东中街30号楼813室，法定代表人为汤俊宏，注册资本为人民币10,000万元，实收资本为人民币10,000万元，经营范围为许可经营项目：无，一般经营项目：投资管理、企业管理咨询。 润达公司系中国信达资产管理公司下属公司的控股子公司，其投资国阳天泰资金8.8亿元由中国信达资产管理公司调度。 四、增资协议的主要内容 （一）股东双方的增资金额、增资方式： 公司本次支付给国阳天泰的投资款为人民币67,000万元；润达公司本次支付给国阳天泰的投资款为人民币98,003.94万元。本次增资完成后，国阳天泰的注册资本将增加至人民币200,000万元，国阳天泰的实收资本将增加至人民币200,000万元。公司股权结构变更为：公司出资人民币102,000万元，占国阳天泰注册资本的51%；润达公司出资98,000万元，占国阳天泰注册资本的49%。 （二）出资投入日 在本协议生效之日起第十日为出资投入日。 （三）不可抗力、违约责任 （四）协议生效 本协议在下列条件均获得满足之日起生效： 1.双方正式签署本协议，并且双方依法取得根据其各自内部决策权限和程序规定的董事会和/或股东会的决议批准；且2.本协议所述之增资行为取得政府有权部门的批准。 五、增资目的及对公司的影响 国阳天泰主要从事煤炭资源整合、开发利用、兼并收购、对外投资和项目建设等业务，并将立足公司现有的煤炭开采和洗选加工技术以及煤炭企业管理经验，加强与当地煤炭企业合作，大力发展循环经济，共同打造现代化能源开发型企业。通过对国阳天泰的增资，将有利于公司主动参与煤炭资源整合和煤矿的兼并重组，对手续规范、证照齐全、资源储量丰富、符合国家产业政策的煤炭企业实施整合，以增加公司的煤炭资源，实现公司的做大做强。 六、备查文件： 山西国阳新能股份有限公司第四届董事会第五次会议决议 附件： 《山西国阳天泰投资有限责任公司审计报告及财务报表》 山西国阳新能股份有限公司董事会 2010年3月1日 附件一： 山西国阳天泰投资有限责任公司 审计报告及财务报表 （2009年1月1日至2009年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1- 12 审 计 报 告 信会师报字（2010 ）第 20757 号 山西国阳天泰投资有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的山西国阳天泰投资有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、2009年度的利润表、2009年度的现金流量表、2009年度的所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 李建勋 中国注册会计师： 尹 巍 中国·上海 二O一O年二月二十五日 山西国阳天泰投资有限责任公司 资产负债表 2009年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注四 年末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 350,229,681.53 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 350,229,681.53 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：段千寿 主管会计工作负责人：崔新武 会计机构负责人：崔新武 山西国阳天泰投资有限责任公司 资产负债表（续） 2009年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益） 附注四 年末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 （二） 188,670.38 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本 （三） 350,000,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 （四） 4,101.12 一般风险准备 未分配利润 （五） 36,910.03 所有者权益合计 350,041,011.15 负债和所有者权益（或股东权益）总计 350,229,681.53 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：段千寿 主管会计工作负责人：崔新武 会计机构负责人：崔新武 山西国阳天泰投资有限责任公司 利润表 2009年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注四 本年金额 上年金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 （六） 175,178.00 财务费用 （七） -229,859.53 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以"－"号填列） 投资收益（损失以"-"号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以"-"填列） 54,681.53 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以"-"号填列） 54,681.53 减：所得税费用 （八） 13,670.38 四、净利润（净亏损以"-"号填列） 41,011.15 五、其他综合收益 六、综合收益总额 41,011.15 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：段千寿 主管会计工作负责人：崔新武 会计机构负责人：崔新武 山西国阳天泰投资有限责任公司 现金流量表 2009年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 230,999.53 230,999.53 经营活动现金流入小计 230,999.53 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 1,318.00 经营活动现金流出小计 1,318.00 经营活动产生的现金流量净额 229,681.53 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 350,000,000.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 350,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 350,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 350,229,681.53 加：年初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 350,229,681.53 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：段千寿 主管会计工作负责人：崔新武 会计机构负责人：崔新武 山西国阳天泰投资有限责任公司 所有者权益变动表 2009年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本年金额 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以"-"号填列） 350,000,000.00 4,101.12 36,910.03 350,041,011.15 （一）净利润 41,011.15 41,011.15 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 41,011.15 41,011.15 （三）所有者投入和减少资本 350,000,000.00 350,000,000.00 1．所有者投入资本 350,000,000.00 350,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 4,101.12 -4,101.12 1．提取盈余公积 4,101.12 -4,101.12 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 350,000,000.00 4,101.12 36,910.03 350,041,011.15 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：段千寿 主管会计工作负责人：崔新武 会计机构负责人：崔新武 山西国阳天泰投资有限责任公司 所有者权益变动表（续） 2009年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 上年金额 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以"-"号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：段千寿 主管会计工作负责人：崔新武 会计机构负责人：崔新武 山西国阳天泰投资有限责任公司 二OO九年度财务报表附注 一、 公司基本情况 山西国阳天泰投资有限责任公司（以下简称"本公司"）位于山西省阳泉市北大西街35号，系经山西国阳新能股份有限公司（以下简称"国阳新能"）第三届董事会第二十次会议通过投资设立的全资子公司。根据公司章程的规定，本公司注册资本人民币450,000,000.00元，由国阳新能分二期于2011年10月15日之前缴足。国阳新能于2009年10月16日投入首期出资额350,000,000.00元，业经山西诚挚会计师事务所有限公司晋诚挚设验（2009）第0001号验资报告验资确认。公司已于2009年10月21日取得了山西省工商行政管理局颁发的注册号为140000110108556的企业法人营业执照。 公司法定代表人：段千寿。 公司经营范围：企业投资、管理；煤炭开采技术咨询服务；房屋、设备租赁。 二、主要会计政策和会计估计 （一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （二）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （三）会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （四）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （五）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （六）应收款项 1、应收款项的核算方法 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款、长期应收款等，以及购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 2、应收账款坏账准备的计提方法 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款、长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 单项金额重大的应收款项的确认标准为：单项金额达到应收款项余额10％以上的款项。 期末对于单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干具有类似信用风险特征的组合，采用账龄分析法估算减值损失，计提坏账准备。在对不同账龄组合确定其坏账准备计提标准时，公司将账龄在2年以上的应收账款，认定为风险较大的组合。 根据以前年度与之相同或类似的，具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应收款项不同账龄组合坏账准备的计提比例。具体计提标准如下： 账 龄 计提比例 1年以内 5% 1-2年 10% 2-3年 40% 3-5年 80% 5年以上 100% （七）存货核算方法 1．存货的分类 存货分类为：低值易耗品、库存商品等。 2．存货的初始计量 存货按照取得时的实际成本进行初始计量。 3．发出存货的计价方法 （1）存货发出时按加权平均法计价。 （2）周转材料的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法。 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5．存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （八）长期股权投资的核算 1．初始计量 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产，发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本，在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 3．后续计量及收益确认 公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （九）固定资产的计价和折旧方法 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产的分类 固定资产分类为：房屋及建筑物、通用设备、运输设备。 3．固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 8-30年 3% 12.13%-3.23% 通用设备 3-18年 3% 32.33%-5.39% 运输设备 6-12年 3% 16.17%-8.08% 4．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值时，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 （十）收入确认原则 1．销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 2．按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（提示：已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或：已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3．确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）资产租赁收入： ．具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书。 B．履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得。 C．出租开发产品成本能够可靠地计量。 （十一）确认递延所得税资产的依据 1.确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 2.确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（提示：或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。 三、税项 本公司应纳税项列示如下 1．流转税及附加： （1）增值税：17%。 （2）营业税：按服务收入的5%计缴。 （3）城市维护建设税：按缴纳增值税、营业税的7%计缴。 （4）教育费附加：按缴纳增值税、营业税的3%计缴。 2．房产税、土地使用税、印花税按国家税法规定缴纳。 3．所得税：按照应纳税所得额的25%计缴。 四、 财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一) 货币资金 项目 年末余额 人民币金额 现金 银行存款 350,229,681.53 其他货币资金 合 计 350,229,681.53 (二) 应交税费 税费项目 年末余额 企业所得税 13,670.38 印花税 175,000.00 其他 合计 188,670.38 (三) 实收资本 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 投资者名称 金额 比例 - - 金额 比例 山西国阳新能股份有限公司 350,000,000.00 - 350,000,000.00 100.00% 合计 350,000,000.00- - 350,000,000.00 100.00% (四) 盈余公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 4,101.12 4,101.12 合 计 0.00 4,101.12 0.00 4,101.12 (五) 未分配利润 项 目 金 额 提取或分配比例 年初未分配利润 0.00 加： 本年的净利润 41,011.15 减：提取法定盈余公积 4,101.12 10% 年末未分配利润 36,910.03 (六) 管理费用 项目 本年发生额 印花税 175,000.00 办公费 178.00 合计 175,178.00 (七) 财务费用 类别 本年发生额 利息支出 减：利息收入 230,999.53 其他 1,140.00 合计 -229,859.53 (八) 所得税费用 项目 本年发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 13,670.38 递延所得税调整 合计 13,670.38 (九) 现金流量表附注 1、 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本年金额 利息收入 230,999.53 合 计 230,999.53 2、 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本年金额 办公费 178.00 购支票手费费 1,140.00 合 计 1,318.00 (十) 现金流量表补充资料 1、 现金流量表补充资料 项 目 本年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 41,011.15 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以"－"号填列） 固定资产报废损失（收益以"－"号填列） 公允价值变动损失（收益以"－"号填列） 财务费用（收益以"－"号填列） 投资损失（收益以"－"号填列） 递延所得税资产减少（增加以"－"号填列） 递延所得税负债增加（减少以"－"号填列） 存货的减少（增加以"－"号填列） 经营性应收项目的减少（增加以"－"号填列） 经营性应付项目的增加（减少以"－"号填列） 188,670.38 其 他 经营活动产生的现金流量净额 229,681.53 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 350,229,681.53 减：现金的年初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 350,229,681.53 五、 关联方及关联交易 本企业的母公司情况 母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%) 本公司最终控制方 组织机构代码 山西国阳新能股份公司 母公司 股份公司 阳泉市北大街5号 白英 工业 962,000,000.00 100% 100% 山西国阳新能股份公司 71599263-X 六、 或有事项 （一）无因商业票据贴现和背书转让形成的或有负债； （二）无为其他单位提供担保而形成的或有负债； （三）无因未决诉讼形成的或有负债； （四）无其他应披露的或有事项。 七、 承诺事项 本公司无需要披露的对外承诺事项。 八、 资产负债表日后事项 本公司无需要披露的日后事项。 九、 其他重要事项说明 本公司无需要披露的其他重要事项。 十、 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2010年2月10日批准报出。 山西国阳天泰投资有限责任公司 二〇一〇年二月二十五日 中财网
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