[公告]海马股份(000572)2009年年度审计报告
海马投资集团股份有限公司 审 计 报 告 书 中准审字（2010 ）第5006 号海马投资集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的海马投资集团股份有限公司 （以下简称海马股份）财务报表,包括 2009 年 12 月 31 日的母公司资产负债表及合并资产负债表，2009 年度母公司利润表及合并利润表、母公司现金流量表及合并现金流量表、母公司股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是海马股份管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据，选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，海马股份上述财务报表已经按照企业会计准则及其相关规定编制，在所有重大方面公允反映了海马股份2009年12月31日的财务状况及2009年度的经营成果和现金流量。 中准会计师事务所有限公司 中国注册会计师：朱建清 中国注册会计师： 朱美荣 中国 · 北京 二○一○年二月二十四日 资产负债表 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年 12 月31 日 金额单位:人民币元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司流动资产： 货币资金 2,163,853,730.00 267,826,653.60 1,103,676,970.58 33,041,132.42 拆出资金 交易性金融资产 293,735.00 89,185.00 1,046,880.00 130,860.00 应收票据 1,352,986,370.20 843,124,492.00 应收账款 28,778,706.17 435,665.25 16,589,328.87 507,934.15 预付款项 157,484,645.59 190,503,907.51 应收利息 661,165.51 应收股利 其他应收款 97,323,992.98 89,047,925.72 29,425,998.57 75,763,387.31 买入返售金融资产 存货 758,477,466.34 45,423,745.04 1,450,618,419.73 178,141,911.40 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 6,000,000.00 6,000,000.00 流动资产合计 4,565,859,811.79 408,823,174.61 3,634,985,997.26 287,585,225.28 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 2,522,177.81 长期股权投资 80,389,618.40 2,976,656,121.63 78,838,615.86 2,978,488,741.57 投资性房地产 77,997,329.11 77,997,329.11 61,535,884.95 61,535,884.95 固定资产 1,617,233,976.73 409,742.71 1,501,641,141.19 492,344.07 在建工程 760,748,547.05 212,923,779.83 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 790,575,404.98 2,800.00 742,157,307.26 6,160.00 开发支出 5,448,730.66 15,208,413.80 商誉 长期待摊费用 1,621,212.90 1,379,019.95 递延所得税资产 40,800,610.79 26,223,222.47 2,709,759.44 其他非流动资产 23,403,388.46 26,787,010.94 非流动资产合计 3,400,740,996.89 3,055,065,993.45 2,666,694,396.25 3,043,232,890.03 资产总计 7,966,600,808.68 3,463,889,168.06 6,301,680,393.51 3,330,818,115.31 资产负债表（续表） 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年 12 月31 日 金额单位:人民币元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司流动负债： 短期借款 230,000,000.00 230,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 788,285,811.38 496,480,184.27 应付账款 1,933,944,808.65 174,400.00 764,226,143.67 174,400.00 预收款项 150,671,897.61 643,776.24 27,340,541.35 629,878.15 应付职工薪酬 13,717,955.37 474,699.24 11,713,283.28 481,049.24 应交税费 126,722,657.04 23,626.94 59,945,169.24 555,956.55 应付利息 3,013,233.44 14,845,980.98 11,832,747.54 应付股利 46,222,062.01 46,222,062.01 46,220,218.39 46,220,218.39 其他应付款 215,349,380.26 576,628,308.13 173,288,131.51 422,594,569.99 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,277,927,805.76 854,166,872.56 1,594,059,652.69 712,488,819.86 非流动负债： 长期借款 60,000,000.00 60,000,000.00 应付债券 692,631,303.95 692,631,303.95 长期应付款 14,427,204.52 14,427,204.52 专项应付款 1,227,177.06 1,310,144.15 预计负债 递延所得税负债 17,030,532.38 17,414,622.54 其他非流动负债 85,073,984.00 2,273,984.00 非流动负债合计 177,758,897.96 788,057,259.16 692,631,303.95 负债合计 3,455,686,703.72 854,166,872.56 2,382,116,911.85 1,405,120,123.81 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 1,045,834,031.00 1,045,834,031.00 826,342,208.00 826,342,208.00 资本公积 1,413,181,669.88 1,403,989,641.65 946,879,443.36 919,989,991.79 减：库存股 盈余公积 34,003,732.72 34,003,732.72 34,003,732.72 34,003,732.72 一般风险准备 2,300,000.00 未分配利润 349,738,327.87 125,894,890.13 600,065,936.10 145,362,058.99 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 2,845,057,761.47 2,609,722,295.50 2,407,291,320.18 1,925,697,991.50 少数股东权益 1,665,856,343.49 1,512,272,161.48 所有者权益合计 4,510,914,104.96 2,609,722,295.50 3,919,563,481.66 1,925,697,991.50 负债和所有者权益总计 7,966,600,808.68 3,463,889,168.06 6,301,680,393.51 3,330,818,115.31 利 润 表 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年度 金额单位:人民币元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 6,267,076,747.76 9,782,601.92 6,126,374,802.30 17,934,768.86 其中：营业收入 6,267,076,747.76 9,782,601.92 6,126,374,802.30 17,934,768.86 利息收入 手续费及佣金收入 二、营业总成本 6,853,194,337.71 44,198,966.22 6,454,017,903.65 44,158,899.75 其中：营业成本 5,954,555,876.17 3,798,228.36 5,746,562,836.85 3,087,310.44 利息支出 手续费及佣金支出 营业税金及附加 294,127,783.50 1,529,794.71 297,540,069.57 1,994,399.57 销售费用 39,295,934.81 9,342,067.19 管理费用 384,935,008.30 5,258,572.08 372,181,976.93 6,394,958.82 财务费用 -13,525,050.76 25,565,251.62 30,633,326.23 39,511,035.23 资产减值损失 193,804,785.69 8,047,119.45 -2,242,373.12 -6,828,804.31 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 19,924,676.16 18,214,432.51 60,525,347.28 22,804,203.90 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,493,249.39 1,551,002.54 4,476,355.83 4,418,602.68 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -566,192,913.79 -16,201,931.79 -267,117,754.07 -3,419,926.99 加：营业外收入 83,064,501.31 30,000.00 327,310,972.31 2,602,481.86 减：营业外支出 2,573,951.67 585,477.63 7,321,525.09 4,244,568.00 其中：非流动资产处置损失 211,472.61 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -485,702,364.15 -16,757,409.42 52,871,693.15 -5,062,013.13 减：所得税费用 26,438,485.41 2,709,759.44 50,317,810.22 -2,709,759.44 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -512,140,849.56 -19,467,168.86 2,553,882.93 -2,352,253.69 归属于母公司所有者的净利润 -248,027,608.23 -19,467,168.86 49,147,804.90 -2,352,253.69 少数股东损益 -264,113,241.33 -46,593,921.97 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.25 0.06 （二）稀释每股收益 -0.25 0.06 七、其他综合收益 -28,147,005.12 八、综合收益总额 -512,140,849.56 -25,593,122.19 归属于母公司所有者的综合收益总额 -248,027,608.23 21,000,799.78 归属于少数股东的综合收益总额 -264,113,241.33 -46,593,921.97 现金及流量表 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年度 金额单位:人民币元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,735,573,944.85 9,568,869.73 6,260,847,408.17 11,145,207.46 处置交易性金融资产净增加额 收到的税费返还 5,512,546.84 14,714,201.08 收到其他与经营活动有关的现金 193,123,956.09 352,070,710.60 163,421,045.94 545,172,345.31 经营活动现金流入小计 6,934,210,447.78 361,639,580.33 6,438,982,655.19 556,317,552.77 购买商品、接受劳务支付的现金 4,853,084,312.60 7,145,040,327.07 1,255,492.00 支付给职工以及为职工支付的现金 193,324,406.27 7,870.00 178,842,955.51 600.00 支付的各项税费 429,595,522.25 4,865,081.50 342,222,920.15 3,418,991.26 支付其他与经营活动有关的现金 244,954,764.18 351,545,907.14 468,492,795.46 356,470,440.60 经营活动现金流出小计 5,720,959,005.30 356,418,858.64 8,134,598,998.19 361,145,523.86 经营活动产生的现金流量净额 1,213,251,442.48 5,220,721.69 -1,695,616,343.00 195,172,028.91 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 39,615,244.14 33,840,397.34 164,805,553.93 28,506,328.70 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 2,048,986.50 3,333,835.00 1,021,009.00 回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 75,500,000.00 250,000,000.00 投资活动现金流入小计 117,164,230.64 283,840,397.34 168,139,388.93 29,527,337.70 购建固定资产、无形资产和其他长期资 604,063,551.43 393,434,730.77 产支付的现金 投资支付的现金 10,201,425.00 6,906,045.00 126,700,820.00 1,286,030,965.00 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 614,264,976.43 6,906,045.00 520,135,550.77 1,286,030,965.00 投资活动产生的现金流量净额 -497,100,745.79 276,934,352.34 -351,996,161.84 -1,256,503,627.30 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 400,000,000.00 100,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 400,000,000.00 100,000,000.00 取得借款收到的现金 230,000,000.00 发行债券收到的现金 820,000,000.00 820,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 400,000,000.00 920,000,000.00 1,050,000,000.00 偿还债务支付的现金 44,044,293.44 24,044,293.44 528,092,421.94 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,444,682.70 22,132,937.70 50,594,393.09 9,500,028.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 1,192,321.71 1,192,321.71 18,478,294.94 18,478,294.94 筹资活动现金流出小计 55,681,297.85 47,369,552.85 597,165,109.97 27,978,322.94 筹资活动产生的现金流量净额 344,318,702.15 -47,369,552.85 322,834,890.03 1,022,021,677.06 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -292,639.42 8,733,040.08 五、现金及现金等价物净增加额 1,060,176,759.42 234,785,521.18 -1,716,044,574.73 -39,309,921.33 加：期初现金及现金等价物余额 1,103,676,970.58 33,041,132.42 2,819,721,545.31 72,351,053.75 六、期末现金及现金等价物余额 2,163,853,730.00 267,826,653.60 1,103,676,970.58 33,041,132.42 合并所有者权益变动表 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年度 单位：元 本期金额 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 826,342,208.00 946,879,443.36 34,003,732.72 600,065,936.10 1,512,272,161.48 3,919,563,481.66 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 826,342,208.00 946,879,443.36 34,003,732.72 600,065,936.10 1,512,272,161.48 3,919,563,481.66 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 219,491,823.00 466,302,226.52 2,300,000.00 -250,327,608.23 153,584,182.01 591,350,623.30 （一）净利润 -248,027,608.23 -264,113,241.33 -512,140,849.56 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -248,027,608.23 -264,113,241.33 -512,140,849.56 （三）所有者投入和减少资本 219,491,823.00 466,302,226.52 417,697,423.34 1,103,491,472.86 1．所有者投入资本 400,000,000.00 400,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 219,491,823.00 466,302,226.52 17,697,423.34 703,491,472.86 （四）利润分配 2,300,000.00 -2,300,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 2,300,000.00 -2,300,000.00 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 1,045,834,031.00 1,413,181,669.88 34,003,732.72 2,300,000.00 349,738,327.87 1,665,856,343.49 4,510,914,104.96 合并所有者权益变动表（续表） 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年度 单 位：元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 819,031,216.00 856,617,162.12 34,003,732.72 591,869,692.00 1,488,638,860.56 3,790,160,663.40 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 819,031,216.00 856,617,162.12 34,003,732.72 591,869,692.00 1,488,638,860.56 3,790,160,663.40 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 7,310,992.00 90,262,281.24 8,196,244.10 23,633,300.92 129,402,818.26 （一）净利润 -12,473,556.86 49,147,804.90 -46,593,921.97 -9,919,673.93 （二）其他综合收益 -28,147,005.12 -28,147,005.12 上述（一）和（二）小计 -40,620,561.98 49,147,804.90 -46,593,921.97 -38,066,679.05 （三）所有者投入和减少资本 7,310,992.00 130,882,843.22 70,227,222.89 208,421,058.11 1．所有者投入资本 7,310,992.00 19,008,670.45 70,227,222.89 96,546,885.34 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 111,874,172.77 111,874,172.77 （四）利润分配 -40,951,560.80 -40,951,560.80 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -40,951,560.80 -40,951,560.80 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 826,342,208.00 946,879,443.36 34,003,732.72 600,065,936.10 1,512,272,161.48 3,919,563,481.66 所有者权益变动表 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年度 单位：元 本期金额 项目 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 826,342,208.00 919,989,991.79 34,003,732.72 145,362,058.99 1,925,697,991.50 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 826,342,208.00 919,989,991.79 34,003,732.72 145,362,058.99 1,925,697,991.50 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 219,491,823.00 483,999,649.86 -19,467,168.86 684,024,304.00 （一）净利润 -19,467,168.86 -19,467,168.86 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -19,467,168.86 -19,467,168.86 （三）所有者投入和减少资本 219,491,823.00 483,999,649.86 703,491,472.86 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 219,491,823.00 483,999,649.86 703,491,472.86 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 1,045,834,031.00 1,403,989,641.65 34,003,732.72 125,894,890.13 2,609,722,295.50 ☆ 所有者权益变动表（续表） 编制单位：海马投资集团股份有限公司 2009 年度 单位：元 上年金额 项目 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 819,031,216.00 817,253,930.80 34,003,732.72 188,665,873.48 1,858,954,753.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 819,031,216.00 817,253,930.80 34,003,732.72 188,665,873.48 1,858,954,753.00 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 7,310,992.00 102,736,060.99 -43,303,814.49 66,743,238.50 （一）净利润 -2,352,253.69 -2,352,253.69 （二）其他综合收益 -28,147,005.12 -28,147,005.12 上述（一）和（二）小计 -28,147,005.12 -2,352,253.69 -30,499,258.81 （三）所有者投入和减少资本 7,310,992.00 130,883,066.11 138,194,058.11 1．所有者投入资本 7,310,992.00 19,008,893.34 26,319,885.34 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 111,874,172.77 111,874,172.77 （四）利润分配 -40,951,560.80 -40,951,560.80 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -40,951,560.80 -40,951,560.80 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 826,342,208.00 919,989,991.79 34,003,732.72 145,362,058.99 1,925,697,991.50 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 海马投资集团股份有限公司 财务报表附注 2009 年度 金额单位：人民币元 附注1、公司基本情况 1.1 公司的历史沿革 海马投资集团股份有限公司（原名海南金盘实业股份有限公司< 以下简称“公司”或“本公司”> ）系于1993 年 1 月2 日经海南省股份制试点领导小组办公室琼办字(1993)1 号文批准、在原海口市工业建设开发总公司基础上成立的股份有限公司。1994 年4 月25 日经中国证监会证监发审字(1994)19 号文批准，公司以竞价发行方式公开发行社会公众股2,500 万股，同年 8 月8 日经深圳证券交易所深证字(1994)18 号文批复在深圳证券交易所挂牌交易，证券编号：000572。 2005 年 11 月25 日，本公司股权分置改革相关股东大会审议通过了《海南金盘实业股份有限公司股权分置改革方案》。根据该方案，对在方案实施股份变更登记日2005 年 12 月2 日登记在册的全体流通股股东，按10:3 的比例即每持有 10 股流通股份股东获得公司非流通股股东支付3 股对价股份。 根据本公司2006 年7 月21 日董事会六届四次会议决议和2006 年度第一次临时股东 大会决议以及中国证券监督管理委员会证监公司字[2006]259 号文核准，本公司 2006 年 11 月以每股 4.70 元的价格向特定对象海南汽车有限公司发行面值 1.00 元的股票 296,000,000 股并在此基础上申请新增注册资本人民币296,000,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 511,894,510.00 元。2007 年本公司第一次临时股东大会决议，将公司名称海南金盘实业股份有限公司变更为海马投资集团股份有限公司，并于2007 年 1 月 10 日换发了企业法人营业执照。 2007 年 8 月 9 日，本公司2007 年度第三次临时股东大会审议通过《关于公积金转增股本的议案》，以2007 年 6 月30 日总股本511,894,510 股为基数，向全体股东每 10 股转送 6 股，为此本公司总股本变更为 819,031,216 股，并于2007 年 9 月 17 日更换了企业法人营业执照。 10-57 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 根据中国证券监督管理委员会证监许可[2008]34 号文核准，本公司于2008 年 1 月 16 日向老股东和社会公开发行820 万张可转换公司债券（简称“海马转债”），每张面值100 元，计面值总额 820,000,000.00 元，原规定，发行结束之日起6 个月后至海马转债到期日止，即2008 年7 月 16 日至2013 年 1 月 15 日止，海马转债持有人可按每股18.33 元的转股价格转换为本公司股本，后根据公司现金分红和市场情况，转股价分别调整和修改为每股 18.28 元、5.03 元、3.60 元。截至2009 年5 月27 日止，海马转债持有人共转股 8,164,928 张，合计226,802,815.00 股。由于本公司股票自2009 年 3 月 17 日至2009 年4 月28 日连续30 个交易日内有20 个交易日收盘价格高于当期转股价格的 130%（含130%）。根据《海马投资集团股份有限公司可转换公司债券募集说明书》的约定，已触发可转债的提前赎回条款，本公司六届三十六次董事会决议，决定行使海马转债的提前赎回权，全部赎回截至赎回日2009 年 6 月 1 日尚未转股的海马转债35,072 张，赎回价格为 103 元/张。 截至 2009 年 12 月 31 日止，本公司已将海马转债转增股本226,802,815.00 元，转增资本公积－股本溢价612,912,791.75 元。转增后股本总额 1,045,834,031.00 元，其中：有限售条件的流通股本总额3,326,668.00 元，无限售条件的流通股本总额 1,042,507,363.00 元。 截至 2009 年 12 月 31 日，本公司总股本为 1,045,834,031 股，注册资本为人民币 819,031,216.00 元， 注册号：460000000005290，法定代表人：景柱，公司法定注册地址：海口市金盘工业区金盘路 12-8 号。 2010 年 1 月 25 日，本公司换发了企业法人营业执照，注册资本为人民币 1,045,834,031.00 元。 1.2 公司行业性质、经营范围和主要产品或提供的劳务 本公司属汽车制造行业。经营范围：汽车产业投资、实业投资、证券投资、高科技项目投资、房地产投资，房地产开发经营，汽车及零配件的销售及售后服务，汽车租赁，仓储（危险品除外），机械产品、建筑材料、电子产品、仪器仪表、化工产品(专营及危险品除外)、家用电器、农副土特产品的销售。(凡需行政许可的项目凭许可证经营) 。 生产的主要产品：汽车海马3、福美来二代、海福星、普力马和福仕达微型面包车、发动机等。 提供的主要劳务：物流运输服务，物业服务。 附注2、主要会计政策、会计估计和前期差错 10-58 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 2.1 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 本公司自2007年1月1日起执行财政部于2006年颁布的《企业会计准则》，并已按照《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》及其他相关规定，对可比年度的财务报表予以追溯调整。 2.2 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息。 2.3 会计期间 自公历1 月 1 日至12 月31 日止为一个会计年度。 2.4 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 2.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 2.5.1 同一控制下企业合并的会计处理方法： 同一控制下的企业合并，采用权益结合法。即，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.5.2 非同一控制下企业合并的会计处理方法： 非同一控制下的企业合并，采用购买法。即，购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产，发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方支付的对价大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；购买方支付的对价小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为当期损益。 2.6 合并财务报表的编制方法 2.6.1 合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司 10-59 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%(不含50%)以上，或虽不足50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。 2.6.2 合并财务报表所采用的会计方法 合并财务报表系根据《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》的规定，以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司，所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 2.6.3 子公司会计政策 控股子公司执行的会计政策与本公司一致。 2.7 现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 2.8 外币业务和外币报表折算 2.8.1 外币业务核算方法： 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 10-60 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 2.8.2 外币财务报表折算的会计处理方法： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 2.9 金融资产和金融负债的确认和计量方法 2.9.1 金融资产和金融负债的分类方法 (1)金融资产在初始确认时划分为下列四类： a. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； b.持有至到期投资； c.贷款和应收款项； d.可供出售金融资产。 (2)金融负债在初始确认时划分为下列两类： a. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； b.其他金融负债。 2.9.2 金融资产和金融负债的确认和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 10-61 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率)计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项和贷款 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积) 。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 2.9.3 金融资产转移的确认依据和计量方法 (1)本公司对满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a. 已将收取金融资产现金流量的权力转移给另一方； b. 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； c.虽没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 10-62 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 (2)对满足终止确认条件的金融资产，则将下列两项金额的差额计入当期损益： a.所转移金融资产的账面价值； b. 因转移而收到的代价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(可供出售的金融资产)之和。 2.9.4 主要金融资产、金融负债公允价值的确定方法： 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 2.9.5 金融资产减值测试和减值准备计提方法： (1)可供出售金融资产的减值准备 年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 2.10 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等) 。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 年末对于单项金额重大的应收款项(包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等)单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 10-63 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 单项金额重大是指：应收款项余额前五名。 对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例(可以单独进行减值测试)计算确定减值损失，计提坏账准备。 除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例： 账 龄 比例% 1 年以内(含一年) 5 1-2 年 10 2-3 年 15 3-4 年 20 4-5 年 25 5 年以上 30 2.11 存货核算方法 2.11.1 存货的分类 存货包括：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、开发产品、开发成本等。 2.11.2 存货的计价方法 购建、自制的存货按实际成本计价，领用或发出存货按加权平均法计价，低值易耗品和包装物在领用时一次摊销。 2.11.3 存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制。 2.11.4 存货跌价准备的确认标准、计提方法 本公司资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计价。期末对存货进行全面清查，如存货可变现净值低于成本，则按其差额计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定方法如下： (1)直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； (2)需要经过加工的存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生 10-64 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； (3)资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回金额。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 2.12 投资性房地产的种类和计量模式 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失一经确认，不再转回。 2.13 固定资产的计价和折旧方法 2.13.1 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.13.2 固定资产的分类 固定资产分类为：房屋建筑物、交通运输工具、专用设备、办公、电子及其他设备。 2.13.3 固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 10-65 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注出构成。 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 2.13.4 固定资产折旧计提方法 固定资产的折旧采用平均年限法计算，并按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值(原值的4%)确定其折旧率如下： 类 别 经济使用年限 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 10-35 4 9.6-2.74 交通运输工具 10 4 9.6 专用设备 10 4 9.6 办公、电子、其他设备 5 4 19.2 2.13.5 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 10-66 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 2.14 在建工程核算方法 2.14.1 在建工程的类别 本公司在建工程分为房屋建筑物建造工程、机器设备安装工程及其他工程。在建工程按实际成本计价，与在建工程直接相关的借款利息和外币折算差额，在该项资产尚未达到预定可使用状态之前计入该项资产成本。 2.14.2 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 2.14.3 在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 2.15 无形资产核算方法 2.15.1 无形资产的计价方法 一般按取得时的实际成本入账； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计 10-67 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 2.15.2 无形资产使用寿命及摊销 使用寿命有限的无形资产，在预计的使用年限内采用直线法进行摊销，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，使用寿命有限的无形资产摊销年限如下： (1)法律有规定的从其法律；合同有规定的从其合同；法律、合同两者均有规定的按其中较短期限摊销；两者都没有规定的按 10 年摊销； (2)土地使用权按土地使用权证标定使用年限平均摊销。 每年末，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 2.15.3 内部研究开发支出的区分和核算方法 本公司内部研究开发项目支出，分为研究阶段支出与开发阶段支出。 ☆ 将为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查和探索、为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备阶段确认为研究阶段。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，且具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，此阶段确认为开发阶段。 开发阶段的支出，若同时满足：技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发；有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量条件的，确认为无形资产。 10-68 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 2.15.4 无形资产减值测试方法和减值准备计提方法 无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的摊销在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，企业以单项无形资产资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 2.16 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： (1)预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法平均摊销。 (2)经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。 2.17 长期股权投资核算方法 2.17.1 长期股权投资初始计量方法 企业合并形成的长期股权投资的计量： (1)对同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，于合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积。资本公积不足冲减的，调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积。资本公积不 10-69 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注足冲减的，调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在购买日以为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的债务的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 其他方式取得的长期股权投资的计量： (1)以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； (2)以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； (3)投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外； (4)通过非货币性资产交换、债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本分别按照《企业会计准则第7 号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号—债务重组》确定。 2.17.2 长期股权投资后续计量和收益确认方法 本公司对被投资单位实施控制或对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的以各项可辨认资产等公允价值为基础调整后的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净 10-70 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 2.17.3 确定对被投资单位具有共同控制或重大影响的依据 (1) 共同控制 若按照合同约定对被投资单位重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意,则确定对被投资单位具有共同控制。 (2) 重大影响 若对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则确定对被投资单位具有重大影响。 2.17.4 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。 成本法核算的除上述长期股权投资外的，如果其长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位净资产等情形时考虑减值，长期股权投资减值准备按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额计提。 其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 2.18 借款费用资本化 2.18.1 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 10-71 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 (1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2)借款费用已经发生； (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。 2.18.2 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 2.18.3 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(应明确如何确定，如按年初年末简单平均，还是按每月月末平均)乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 2.19 应付职工薪酬核算方法 2.19.1 应付职工薪酬系公司因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。 2.19.2 应付职工薪酬除因解除与职工的劳动关系且符合规定确认条件的给予的补偿 10-72 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注计入当期管理费用外，根据职工提供服务的受益对象，分别按下列情况处理：由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬计入产品成本或劳务成本；由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；除上述情况外的其他职工薪酬，计入当期损益。 2.19.3 辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。 2.20 预计负债核算方法 2.20.1 预计负债的确认原则 若与或有事项相关的业务在同时符合该义务是公司承担的现时义务、该义务的履行很可能使经济利益流出公司、该义务的金额能够可靠地计量等三个条件时，将其确认为负债。 2.20.2 预计负债的最佳估计数的确定方法 预计负债金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定，或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确定。 确认负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 2.21 收入确认原则 2.21.1 产品销售收入：本公司在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，并不再对该产品实施与所有权相关的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，并且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。其中：房地产销售 (1)工程已经竣工，具备入住交房条件； (2)具有经购买方认可的销售合同或其他结算通知书； 10-73 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 (3)履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得； (4)成本能够可靠地计量。 2.21.2 提供劳务收入：本公司在劳务收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够可靠地确定，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,按完工百分比法确认劳务收入的实现。 2.21.3 让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认资产使用费收入的实现。 2.22 递延所得税的确认方法 2.22.1 递延所得税资产的确认 (1)资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： a.该项交易不是企业合并； b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。 (2)对与子公司、联营企来及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： a.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； b.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 (3)对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 (4) 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额，用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。 2.22.2 递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： (1)商誉的初始确认； 10-74 海马投资集团股份有限公司 2009 年度财务报表附注 (2)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a.该项交易不是企业合并； b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) 。 (3)对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的： a.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； b.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 2.22.3 所得税费用的会计处理方法 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税： (1)企业合并； (2)直接在所有者权益中确认的交易或事项。 2.23 企业合并 2.23.1 同一控制下企业合并的判断依据 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 2.23.2 非同一控制下企业合并 （未完）  |