[公告]中信国安(000839)2009年年度审计报告
中信国安信息产业股份有限公司审计报告 京都天华会计师事务所有限公司 审 计 报 告 京都天华审字（2010 ）第0379 号 中信国安信息产业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中信国安信息产业股份有限公司（以下简称中信国安公司）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2009 年度的合并及公司利润表、现金流量表、股东权益变动表和财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是中信国安公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2 ）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，中信国安公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制， 在所有重大方面公允反映了中信国安公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及2009 年度的经营成果和现金流量。 京都天华会计师事务所 中国注册会计师 李欣有限公司 中国·北京 中国注册会计师 钱斌 2010 年2 月4 日 资 产 负 债 表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 2009 年 12 月31 日 2008 年 12 月31 日 项 目 附注 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 五、1 1,733,360,968.10 785,678,216.49 2,151,046,172.84 945,488,821.67 交易性金融资产 五、2 227,350.00 应收票据 五、3 109,475,616.98 38,501,965.78 应收账款 五、4 440,895,342.22 2,605,792.71 448,519,077.29 2,162,204.69 预付款项 五、5 102,569,192.82 602,630.86 264,601,415.26 188,472,139.28 应收利息 应收股利 其他应收款 五、6 87,464,468.30 1,030,654,706.16 372,584,682.85 1,362,123,399.53 存货 五、7 852,430,419.09 3,577,808.37 686,072,604.11 3,253,637.85 一年内到期的 非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 3,326,423,357.51 1,823,119,154.59 3,961,325,918.13 2,501,500,203.02 非流动资产： 可供出售金融资产 五、8 70,592,940.00 70,592,940.00 39,929,340.00 39,929,340.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、10 3,456,678,728.01 4,151,148,887.87 2,492,755,101.74 3,943,578,087.07 投资性房地产 五、11 125,798,790.88 125,798,790.88 129,946,003.72 129,946,003.72 固定资产 五、12 2,999,020,674.25 17,821,110.57 1,364,847,348.82 21,739,623.39 在建工程 五、13 523,961,282.67 360,000,000.00 1,755,090,123.97 384,304,339.24 工程物资 五、14 8,727,853.52 353,864,591.89 116,645,735.00 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、15 104,471,949.05 1,238,133.90 107,607,433.80 516,949.77 开发支出 商誉 五、16 7,311,881.22 7,311,881.22 长期待摊费用 五、17 29,506,845.35 36,111,690.08 递延所得税资产 五、18 165,836,623.44 105,878,348.10 153,117,144.34 105,825,871.78 其他非流动资产 非流动资产合计 7,491,907,568.39 4,832,478,211.32 6,440,580,659.58 4,742,485,949.97 资产总计 10,818,330,925.90 6,655,597,365.91 10,401,906,577.71 7,243,986,152.99 公司法定代表人：李士林 公司负责人： 孙璐 财务总监：吴毅群 会计主管人员：晏凤霞 资 产 负 债 表 （续） 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 2009 年 12 月31 日 2008 年 12 月31 日 项 目 附注 合并 母公司 合并 母公司流动负债： 短期借款 五、20 1,290,000,000.00 150,000,000.00 1,688,000,000.00 785,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 五、21 49,770,000.00 应付账款 五、22 427,888,327.32 3,993,624.48 307,534,731.79 29,608,905.40 预收款项 五、23 101,270,473.19 40,939,585.59 78,985,320.27 19,560,613.37 应付职工薪酬 五、24 29,051,112.23 553,010.89 26,298,923.34 540,584.47 应交税费 五、25 87,811,883.21 247,631.43 119,834,718.48 297,148.29 应付利息 应付股利 五、26 4,000,000.00 4,000,000.00 其他应付款 五、27 47,988,669.65 531,774,914.37 40,558,576.75 713,478,916.87 一年内到期的 非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,988,010,465.60 731,508,766.76 2,310,982,270.63 1,548,486,168.40 非流动负债： 长期借款 五、28 1,300,833,062.69 1,301,079,610.62 应付债券 五、29 1,469,837,212.90 1,469,837,212.90 1,413,542,355.65 1,413,542,355.65 长期应付款 五、30 19,249,220.00 专项应付款 五、31 1,115,000.00 3,058,294.00 预计负债 递延所得税负债 五、32 134,097,270.88 44,083,020.88 60,726,156.56 46,888,968.74 其他非流动负债 非流动负债合计 2,905,882,546.47 1,513,920,233.78 2,797,655,636.83 1,460,431,324.39 负债合计 4,893,893,012.07 2,245,429,000.54 5,108,637,907.46 3,008,917,492.79 股东权益： 股本 五、33 1,567,930,541.00 1,567,930,541.00 1,559,999,978.00 1,559,999,978.00 资本公积 五、34 1,979,244,498.45 1,963,438,401.82 1,817,968,895.44 1,805,416,169.92 减：库存股 专项储备 盈余公积 五、35 268,677,954.60 268,677,954.60 252,163,263.79 252,163,263.79 未分配利润 五、36 1,942,152,176.74 610,121,467.95 1,502,914,960.62 617,489,248.49 外币报表折算差额 归属于母公司 5,758,005,170.79 4,410,168,365.37 5,133,047,097.85 4,235,068,660.20 股东权益合计 少数股东权益 四、1 166,432,743.04 160,221,572.40 股东权益合计 5,924,437,913.83 4,410,168,365.37 5,293,268,670.25 4,235,068,660.20 负债和股东权益总计 10,818,330,925.90 6,655,597,365.91 10,401,906,577.71 7,243,986,152.99 公司法定代表人：李士林 公司负责人： 孙璐 财务总监：吴毅群 会计主管人员：晏凤霞 利 润 表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 2009 年度 2008 年度 项 目 附注 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 五、37 1,968,247,861.84 42,410,208.28 1,905,137,479.24 64,845,772.70 减：营业成本 五、37 1,337,379,015.69 25,481,972.85 1,220,994,453.83 24,009,143.43 营业税金及附加 五、38 93,016,812.04 2,047,375.80 64,200,955.03 2,959,910.23 销售费用 112,506,818.56 10,966,118.54 160,393,071.92 11,729,030.80 管理费用 184,209,067.31 41,035,328.43 183,597,380.21 33,617,760.82 财务费用 202,951,861.62 32,351,571.89 174,844,678.39 87,727,826.14 资产减值损失 五、39 7,009,690.03 320,625.25 32,537,612.98 59,336.96 加：公允价值变动收益 (损失以“-”号填列） 投资收益 五、40 655,697,290.51 231,891,563.87 285,293,465.62 302,469,940.39 (损失以“-”号填列）其中：对联营企业和 180,586,808.01 113,297,464.79 114,140,018.06 71,077,769.18 合营企业的投资收益二、营业利润 686,871,887.10 162,098,779.39 353,862,792.50 207,212,704.71 (损失以“-”号填列） 加：营业外收入 五、41 67,372,567.61 22,252.30 40,991,749.85 1,694,635.20 减：营业外支出 五、42 1,233,932.13 30,325.17 6,247,998.06 883,781.92 其中：非流动资产 583,431.48 30,325.17 2,268,789.11 16,238.42 处置损失三、利润总额 753,010,522.58 162,090,706.52 388,606,544.29 208,023,557.99 (损失以“-”号填列） 减：所得税费用 五、43 134,853,195.08 (3,056,201.55) 38,171,458.37 (6,981,872.24)四、净利润 618,157,327.50 165,146,908.07 350,435,085.92 215,005,430.23 (损失以“-”号填列）归属于母公司股东的净 611,751,904.73 165,146,908.07 355,870,991.01 215,005,430.23 利润 少数股东损益 6,405,422.77 (5,435,905.09) 五、每股收益 五、44 （一）基本每股收益 五、44 0.3917 0.2281 （二）稀释每股收益 五、44 0.3917 0.2281 六、其他综合收益 30,385,678.98 26,554,060.00 (70,315,367.99) (50,362,185.50) 七、综合收益总额 648,543,006.48 191,700,968.07 280,119,717.93 164,643,244.73 归属于母公司股东的综 641,559,335.84 191,700,968.07 290,709,797.27 164,643,244.73 合收益总额归属于少数股东的综合 6,983,670.64 (10,590,079.34) 收益总额 公司法定代表人：李士林 公司负责人： 孙璐 财务总监：吴毅群 会计主管人员：晏凤霞 现金流量表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 2009 年度 2008 年度 项 目 附注 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,090,223,432.60 42,058,439.45 2,001,688,018.66 84,203,133.23 收到的税费返还 63,355,291.12 37,730,485.09 收到其他与经营活动有关的现金 五、46 287,228,295.13 356,256,441.02 10,165,543.12 488,957,048.71 经营活动现金流入小计 2,440,807,018.85 398,314,880.47 2,049,584,046.87 573,160,181.94 购买商品、接受劳务支付的现金 1,400,603,733.62 12,488,562.59 1,281,945,541.24 40,378,597.55 支付给职工以及为职工支付的现金 256,381,569.81 29,591,556.84 221,706,845.21 24,897,583.11 支付的各项税费 277,960,881.30 6,757,924.76 172,082,855.31 4,710,372.03 支付其他与经营活动有关的现金 五、46 128,084,043.61 228,135,946.94 156,145,520.14 469,842,273.82 经营活动现金流出小计 2,063,030,228.34 276,973,991.13 1,831,880,761.90 539,828,826.51 经营活动产生的现金流量净额 377,776,790.51 121,340,889.34 217,703,284.97 33,331,355.43 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,334,015.00 424,625,439.98 67,263,902.95 取得投资收益收到的现金 119,532,257.16 189,321,085.01 235,717,226.57 271,325,042.06 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 303,348,355.51 302,619,630.94 422,262.34 2,820.00 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、46 19,244,949.05 79,864,635.47 21,041,369.99 63,531,938.33 投资活动现金流入小计 444,459,576.72 571,805,351.42 681,806,298.88 402,123,703.34 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付 198,281,648.49 1,184,232.93 359,946,148.78 1,427,132.56 的现金 投资支付的现金 418,094,617.00 148,250,000.00 274,541,955.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 616,376,265.49 149,434,232.93 634,488,103.78 1,427,132.56 投资活动产生的现金流量净额 (171,916,688.77) 422,371,118.49 47,318,195.10 400,696,570.78 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 139,398,734.90 139,398,734.90 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的 现金 取得借款收到的现金 2,325,000,000.00 1,150,000,000.00 3,224,200,000.00 1,620,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五、46 8,581,600.00 931,600.00 筹资活动现金流入小计 2,472,980,334.90 1,289,398,734.90 3,225,131,600.00 1,620,000,000.00 偿还债务支付的现金 2,742,495,767.93 1,785,000,000.00 2,739,393,753.10 1,615,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 361,113,035.05 207,821,095.25 333,748,807.69 173,205,161.40 其中：子公司支付少数股东的现金股利 支付其他与筹资活动有关的现金 五、46 8,204,690.83 91,542.27 2,119,036.39 134,122.78 其中：子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计 3,111,813,493.81 1,992,912,637.52 3,075,261,597.18 1,788,339,284.18 筹资活动产生的现金流量净额 (638,833,158.91) (703,513,902.62) 149,870,002.82 (168,339,284.18) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (27,377.14) (8,710.39) (2,633,859.18) (2,534,611.96) 五、现金及现金等价物净增加额 (433,000,434.31) (159,810,605.18) 412,257,623.71 263,154,030.07 加：期初现金及现金等价物余额 2,151,046,172.84 945,488,821.67 1,738,788,549.13 682,334,791.60 六、期末现金及现金等价物余额 1,718,045,738.53 785,678,216.49 2,151,046,172.84 945,488,821.67 公司法定代表人：李士林 公司负责人： 孙璐 财务总监：吴毅群 会计主管人员：晏凤霞 合并股东权益变动表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 2009 年度 2008 年度 归属于母公司股东权益 归属于母公司股东权益 减 专 项 目 ： 专 其 少数股东权益 股东权益合计 减： 项 其 少数股东权益 股东权益 股本 资本公积 库 项 盈余公积 未分配利润 股本 资本公积 库存 储 盈余公积 未分配利润 合计 储 他 他 存 股 备 备 股 一、上年年末余额 1,559,999,978.00 1,817,968,895.44 252,163,263.79 1,502,914,960.62 160,221,572.40 5,293,268,670.25 779,999,989.00 2,663,130,078.18 215,761,003.47 1,261,446,228.83 201,172,761.47 5,121,510,060.95 加：会计政策变更 14,901,717.30 (14,901,717.30) (30,361,109.73) (30,361,109.73) 前期差错更正 ☆ 其他 二、本年年初余额 1,559,999,978.00 1,817,968,895.44 252,163,263.79 1,502,914,960.62 160,221,572.40 5,293,268,670.25 779,999,989.00 2,663,130,078.18 230,662,720.77 1,246,544,511.53 170,811,651.74 5,091,148,951.22 三、本年增减变动金额（减 少以“-” 号填列） 7,930,563.00 161,275,603.01 16,514,690.81 439,237,216.12 6,211,170.64 631,169,243.58 779,999,989.00 (845,161,182.74) 21,500,543.02 256,370,449.09 (10,590,079.34) 202,119,719.03 （一）净利润 611,751,904.73 6,405,422.77 618,157,327.50 355,870,991.01 (5,435,905.09) 350,435,085.92 （二）其他综合收益 29,807,431.11 578,247.87 30,385,678.98 (65,161,193.74) (5,154,174.25) (70,315,367.99) 上述（一）和（二）小计 29,807,431.11 611,751,904.73 6,983,670.64 648,543,006.48 (65,161,193.74) 355,870,991.01 (10,590,079.34) 280,119,717.93 （三）股东投入和减少资本 7,930,563.00 131,468,171.90 139,398,734.90 1 ．股东投入资本 7,930,563.00 131,468,171.90 139,398,734.90 2 ．股份支付计入股东权益 的金额 3 ．其他 （四）利润分配 16,514,690.81 (172,514,688.61) (772,500.00) (156,772,497.80) 21,500,543.02 (99,500,541.92) (77,999,998.90) 1 ．提取盈余公积 16,514,690.81 (16,514,690.81) 21,500,543.02 (21,500,543.02) 2 ．对股东的分配 (155,999,997.80) (772,500.00) (156,772,497.80) (77,999,998.90) (77,999,998.90) 3 ．其他 （五）股东权益内部结转 779,999,989.00 (779,999,989.00) 1 ．资本公积转增股本 779,999,989.00 (779,999,989.00) 2 ．盈余公积转增股本 3 ．盈余公积弥补亏损 4 ．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） 四、本年年末余额 1,567,930,541.00 1,979,244,498.45 268,677,954.60 1,942,152,176.74 166,432,743.04 5,924,437,913.83 1,559,999,978.00 1,817,968,895.44 252,163,263.79 1,502,914,960.62 160,221,572.40 5,293,268,670.25 公司法定代表人：李士林 公司负责人： 孙璐 财务总监： 吴毅群 会计主管人员： 晏凤霞 母公司股东权益变动表 编制单位：中信国安信息产业股份有限公司 单位：人民币元 2009 年度 2008 年度 专 减: 专 减： 项 目 项 库 项 股本 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 储 存 储 股 备 股 备 一、上年年末余额 1,559,999,978.00 1,805,416,169.92 252,163,263.79 617,489,248.49 4,235,068,660.20 779,999,989.00 2,631,696,086.87 215,761,003.47 367,868,904.45 3,995,325,983.79 加：会计政策变更 4,082,257.55 14,901,717.30 134,115,455.73 153,099,430.58 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,559,999,978.00 1,805,416,169.92 252,163,263.79 617,489,248.49 4,235,068,660.20 779,999,989.00 2,635,778,344.42 230,662,720.77 501,984,360.18 4,148,425,414.37 三、本年增减变动金额（减 7,930,563.00 158,022,231.90 16,514,690.81 (7,367,780.54) 175,099,705.17 779,999,989.00 (830,362,174.50) 21,500,543.02 115,504,888.31 86,643,245.83 少以“-”号填列） （一）净利润 165,146,908.07 165,146,908.07 215,005,430.23 215,005,430.23 （二）其他综合收益 26,554,060.00 26,554,060.00 (50,362,185.50) (50,362,185.50) 上述（一）和（二）小计 26,554,060.00 165,146,908.07 191,700,968.07 (50,362,185.50) 215,005,430.23 164,643,244.73 （三）股东投入和减少资本 7,930,563.00 131,468,171.90 139,398,734.90 1 ．股东投入资本 7,930,563.00 131,468,171.90 139,398,734.90 2 ．股份支付计入所有者权 益的金额 3 ．其他 （四）利润分配 16,514,690.81 (172,514,688.61) (155,999,997.80) 21,500,543.02 (99,500,541.92) (77,999,998.90) 1 ．提取盈余公积 16,514,690.81 (16,514,690.81) 21,500,543.02 (21,500,543.02) 2 ．对股东的分配 (155,999,997.80) (155,999,997.80) (77,999,998.90) (77,999,998.90) 3 ．其他 （五）股东权益内部结转 779,999,989.00 (779,999,989.00) 1 ．资本公积转增股本 779,999,989.00 (779,999,989.00) 2 ．盈余公积转增股本 3 ．盈余公积弥补亏损 4 ．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） 四、本年年末余额 1,567,930,541.00 1,963,438,401.82 268,677,954.60 610,121,467.95 4,410,168,365.37 1,559,999,978.00 1,805,416,169.92 252,163,263.79 617,489,248.49 4,235,068,660.20 公司法定代表人：李士林 公司负责人： 孙璐 财务总监： 吴毅群 会计主管人员： 晏凤霞 会计报表附注一、公司基本情况 中信国安信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）是经中国国际信托投资公司 资安字[1997]14 号文和国家经济体制改革委员会体改生[1997]128 号文批准，并 经中国证券监督管理委员会证监发字[1997]443号文和证监发字[1997]444号文批 准，由中信国安总公司独家发起，以社会募集方式设立的股份有限公司。公司于 1997 年 10 月 14 日在国家工商局注册设立，注册资本20000 万元，并于 10 月31 日在深圳交易所挂牌上市。 1998 年 5 月 13 日，根据1997 年度股东大会决议，以 1997 年末的总股本20000 万股为基数，对全体股东实施每 10 股送4 股转增 6 股的分配方案。1998 年6 月 10 日，公司完成变更登记，变更后的注册资本为40000 万元。 2000 年3 月21 日，根据1999 年第二次临时股东大会决议，以 1998 年末的总股 本40000 万股为基数，以每 10 股配 3 股的比例向全体股东配股。根据财政部财 管字[1999]265 号文批准，国家法人股股东放弃全部配股权，公司实际向社会公 众股股东配售 3000 万股。2000 年 5 月24 日，实施1999 年度利润分配方案，即 以配股后的总股本43000 万股为基数，向全体股东每 10 股送 3.72093 股派0.93 元（含税）。2000 年9 月25 日，公司完成变更登记，变更后的注册资本为 589,999,989 元。 2002 年 5 月，根据2001 年 5 月 15 日召开的2000 年度股东大会决议，公司增发 普通股 7000 万股，2003 年3 月31 日，公司完成变更登记，变更后的注册资本 为659,999,989 元。 2006 年 1 月20 日，公司股权分置改革方案经公司股权分置改革相关股东会议审 议通过，股改后注册资本仍为 659,999,989 元。 2006 年 8 月，根据公司2006 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理 委员会证监发行字[2006]60 号文《关于核准中信国安信息产业股份有限公司非公 开发行股票的通知》的核准，公司非公开发行人民币普通股（A 股）12000 万股， 每股面值1.00元，发行价格为每股12元；变更后的注册资本为人民币779,999,989 元。 2008 年 5 月，根据2007 年度股东大会决议，以2007 年末的总股本779,999,989 股为基数，以每 10 股转增 10 股的比例向全体股东转增股本。本次方案实施后 总股本增至 1,559,999,978 股。 2009 年9 月，根据《中信国安信息产业股份有限公司认股权证上市公告书》的 约定，中信国安信息产业股份有限公司“国安GAC1”认股权证行权，增加 7,930,563 股，变更后的股本为 1,567,930,541 股。 公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》及其他法律法规的要求， 形成了以股东大会、董事会、监事会、管理层为架构的经营决策和管理体系，目 前设项目管理部、计划财务部、办公室、证券部、法律部、人事部、审计部、卫 星通信事业部、金融软件事业部等部门，控股青海中信国安科技发展有限公司、 中信国安通信有限公司等多家子公司。 公司主要从事信息网络基础设施业务中的有线电视网、卫星通信网的投资建设， 信息服务业中的增值电信服务、网络系统集成、应用软件开发，高科技产业中的 新材料开发和生产、盐湖资源开发，以及房地产开发和物业管理等业务。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”） 编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及2009 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至12 月31 日止。 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被 合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方 的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得 的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，公司采用购买法进行会计处理。合并成本为公司 在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值。在购买日，公司取得的被购买方的资产、负债及或有 负债按公允价值确认。 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。 6、合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括公司及全部子公司。 公司合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照 权益法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。在编制合并财务报表时， 公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余 额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益 在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，公司将该子公司合并当期期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流 量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，公司将该子公司购买日至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 7、现金等价物的确定标准 现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 8、外币业务 公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即 期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具 的合同。（1）金融工具的确认和终止确认 公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。（2）金融资产分类和计量 公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融 资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资 产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融 资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按 照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均 计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产，包括应收账款和其他应收款（附注二、10）。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后 续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外 币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值 变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值 时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金 融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。（3）金融负债分类和计量 公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融 负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（4 ）衍生金融工具 公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公 允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价 值为负数的确认为一项负债。 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期 损益。（5）金融工具的公允价值 公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确 认时的公允价值通常指交易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如 果收到或支付的对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根 据估值技术进行估计。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。（6）金融资产减值 公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资 产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资 产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能 够对该影响进行可靠计量的事项。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该 金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金 融资产。 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下 列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资 产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 对于单项金额重大（5000万元以上）且有客观证据表明发生了减值的应收款项， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （2） 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账 准备的确定依据、计提方法 对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较大的应收款项，单独进行减 值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 （3）以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收 款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准 备： 账龄 计提比例% 1 年以内 5.5 1 到2 年 10 ☆ 2 到3 年 20 3 至4 年 30 4 至 5 年 40 5 年以上 100 公司与控股子公司及子公司之间的应收款项不计提坏账准备；对于报告期内发生 的且欠款单位书面承诺在次年的上半年偿还欠款的应收款项不计提坏账准备。 公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的 账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 11、存货 公司存货分为原材料、物料用品、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、委 托加工物资、开发成本（开发产品）、产成品、工程施工等。 公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、产成品等发出时 采用加权平均法计价。 开发成本（开发产品）包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、 开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发成本 （开发产品）发出时，采用个别计价法确定其实际成本。 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。 公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。公司通常按照单个 存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 公司存货盘存制度采用永续盘存制。 12、长期股权投资 （1）初始计量投资成本确定 公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计量。初始投资成本一般为取得该项 投资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包 括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成 本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。 （2）后续计量及损益确认方法 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同 控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权 投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。 公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投 资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的 损益。 公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得 投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调 整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算 归属于公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合 营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。其中，控制是指有权决定 一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当公司直接或通过子公司间接拥有 被投资单位20 ％（含20% ）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据 表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确 定对被投资单位具有重大影响；公司拥有被投资单位 20 ％（不含）以下的表决 权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况 下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4 ）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，公司计提资产减值的方法见附注二、26。 持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资，公司计提资产减值的方法见附注二、9 （6） 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。公司投 资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已 出租的建筑物。 公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产 的有关规定，按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见本附注二、26。 14、固定资产 公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠 地计量时，固定资产才能予以确认。 公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折 旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准 备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，公司确定各类固定资 产的年折旧率如下： 固定资产类别 使用年限 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 30-50 年 3-5 3.23-1.90 专用设备 5-40 年 3-5 19.40-2.38 通用设备 5-15 年 3-5 19.40-6.33 交通运输设备 8-14 年 3-5 12.13-6.79 其他设备 5-8 年 3-5 19.40-11.88 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金 额计算确定折旧率。 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二、26。 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁 资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预 计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。 固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 15、在建工程 公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支 出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注二、26。 （未完）  |