[公告]盐湖钾肥(000792)关于公司盈利预测实现情况专项审核报告
国富浩华会计师事务所有限公司 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 0086-10-88219191 0086-10-88210558 传真 Website：www.chcncpa.com 关于青海盐湖钾肥股份有限公司 盈利预测实现情况专项审核报告 浩华核字[2010]第 48 号 青海盐湖钾肥股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对后附的青海盐湖钾肥股份有限公司（以下简称“盐湖钾肥”）2009 年度的《关于盈利预测实现情况的说明》进行了专项审核。 按照《上市公司重大资产重组管理办法》（中国证券监督管理委员会令第53 号）的有关规定编制《关于盈利预测实现情况的说明》，并保证其真实性、完整性和准确性，提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面材料、副本材料、口头证言以及我们认为必要的其他证据，是盐湖钾肥管理当局的责任。我们的责任是在实施审核工作的基础上，对《关于盈利预测实现情况的说明》发表审核意见。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作，该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对《关于盈利预测实现情况的说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在执行审核工作的过程中，我们实施了检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，盐湖钾肥《关于盈利预测实现情况的说明》已按照《上市公司重大资产重组管理办法》的规定编制，在所有重大方面公允反映了盐湖钾肥盈利预测的利润预测数与利润实现数的差异情况。 本审核报告仅供盐湖钾肥 2009 年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。 国富浩华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：仲成贵 中国·北京 中国注册会计师：江波 二〇一〇年二月三日 - 1 - 国富浩华会计师事务所有限公司 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 0086-10-88219191 0086-10-88210558 传真 Website：www.chcncpa.com 青海盐湖钾肥股份有限公司 关于盈利预测实现情况的说明 按照《上市公司重大资产重组管理办法》（中国证券监督管理委员会令第53 号）的有 关规定，青海盐湖钾肥股份有限公司（以下简称 “本公司”）编制了2009 年度的《关于盈利预测实现情况的说明》。 一、 重大资产重组的基本情况 本公司换股吸收合并青海盐湖工业集团股份有限公司暨关联交易及注销盐湖集团所持盐湖钾肥股份报告书，经本公司2010年1月26日2010年第一次临时股东大会审议通过，公司吸收合并原控股股东青海盐湖工业集团股份有限公司（以下简称“盐湖集团”）。 二、本公司2009 年度盈利预测实现情况 （一）本公司盈利预测的基本假设前提 根据相关规定，本公司于2009年6月30日以2008年度和2009年1-6月实现的实际数为基础编制了2009年度盈利预测。本公司根据市场调研所掌握的需求信息，结合近年来的实际生产能力和销售能力，制定2009年度的生产经营计划。2009年度计划生产钾肥200万吨，计划销售钾肥189.05万吨。并确定了该盈利预测的基本假设前提： 1、本公司遵循的中华人民共和国法律、法规、规章制度无重大变化； 2、本公司所处的社会经济环境无重大变化； 3、本公司的生产经营计划如期实现，无重大变化； 4、本公司遵循的税收制度和适用的税率、享有的税收优惠无重大变化； 5、本公司经营业务涉及的信贷利率以及外汇汇率将在正常范围内波动； 6、本公司无其他不可抗力因素及不可预见因素造成的重大不利影响。 按照上述基本假设前提，本公司盈利预测预计2009年实现归属于母公司的净利159， 769.35万元。 （二）本公司盈利预测实际完成情况 - 2 - 国富浩华会计师事务所有限公司 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 0086-10-88219191 0086-10-88210558 传真 Website：www.chcncpa.com 本公司2009年度预测与实现数对比表 货币单位：人民币元 实现数 预测数 差额 营业收入 4,560,115,455.25 4,996,522,232.17 -436,406,776.92 毛利 2,937,184,783.42 3,598,062,135.64 -660,877,352.22 净利润 2,091,588,925.00 2,917,869,591.34 -826,280,666.34 归属于母公司净利润 1,229,746,627.62 1,597,693,543.76 -367,946,916.14 三、关于本公司未完成盈利预测的原因说明 本公司未能实现 2009 年度盈利预测主要是由于氯化钾销售价格及销售政策发生了重大变化，原因如下： 1、本公司2009年下半年预测销售单价2,300.88元/吨（不含税），下半年钾肥市场价格持续下跌，加上低品位产品销价较低，下半年实际平均单价为1,775.24元/吨（不含税），与预测单价差距较大，由于价格原因影响收入减少665,274,689.09元，由于销售数量的增加影响销售收入增加235,708,928.94元，两因素影响下半年收入下降429,565,760.15元。 2、编制盈利预测时，预计销量1,265,647.00吨，实际销量1,398,422.81吨，实际销量较预测增加132,775.81吨；预测单位成本783.14元/吨，实际单位成本855.09元/吨，单位成本比预测增加71.95元/吨，由于销量增加影响销售成本增加103,982,047.84元，由于单位成本提高影响销售成本增加100,616,521.18元，两因素影响下半年销售成本增204,598,569.02 元。 3、由于受市场环境影响，本公司下半年改变了销售政策和结算方式，氯化钾销售运输费全部由本公司承担，此项影响下半年销售费用比预测数增加121,401,056.50元。 4、编制盈利预测时，预计下半年增值税退税收入291,610,613.27元，下半年实际退税 44,623,050.29元，比预测数减少246,987,562.98元。主要原因是下半年由于销售价格下降引起退税额减少；另外下半年应退增值税180,000,000.00元未退回。 5、编制盈利预测时，预计下半年所得税费用为353,742,296.05元，下半年实际所得税费用125,435,801.39元，比预测数减少228,306,494.66元。主要原因为上述事项引起的应纳税所得额下降所致。 - 3 - 国富浩华会计师事务所有限公司 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 0086-10-88219191 0086-10-88210558 传真 Website：www.chcncpa.com 受以上因素影响，2009年度归属于母公司净利润预测数与实际数相差367,946,916.14 元。实际完成预测数的78.44%。 青海盐湖钾肥股份有限公司 二○一○年二月三日 - 4 - 中财网
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