[公告]吉林化纤(000420)公司2009年1-9月财务报表审计报告
四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表 审计报告 四川天竹竹资源开发有限公司： 我们审计了后附的四川天竹竹资源开发有限公司（以下简称四川天竹公司）财务报表，包括 2009 年 9 月 30 日的资产负债表，2009 年 1-9 月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是四川天竹公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，四川天竹公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了四川天竹公司 2009 年 9 月 30 日的财务状况以及2009 年 1-9 月的经营成果和现金流量。 中准会计师事务所 中国注册会计师： 韩昌伟 有限公司 中国注册会计师： 支力 中国·北京 二〇〇九年十一月三十日 - 3 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 资 产 负 债 表 单位：元 编制单位：四川天竹竹资源开发有限公司 资产 注释 2009-9-30 2008-12-31 负债和所有者权益 注释 2009-9-30 2008-12-31 流动资产： 流动负债： 货币资金 五-1 短期借款 五-12 16,535,048.03 2,194,988.66 15,000,000.00 - 交易性金 交易性金融负债 融资产 - - - - 应收票据 五-2 应付票据 250,000.00 2,020,000.00 - - 应收账款 五-3 应付账款 五-13 43,094,035.33 33,938,179.24 11,289,445.49 10,672,221.56 预付款项 五-4 预收账款 318,419.79 422,572.49 89,246.25 116,180.84 应收利息 应付职工薪酬 五-14 - - 1,504,517.29 2,350,363.61 应收股利 应交税费 五-15 - - 2,593,345.97 2,195,195.51 其他应收 五-5 应付利息 款 390,347.12 298,660.50 - - 存货 五-6 应付股利 五-16 15,693,003.05 10,340,548.88 6,000,000.00 - 一年内到 期的非流动 其他应付款 五-17 - - 2,797,023.46 2,978,105.35 资产 其他流动 一年内到期的流 资产 - - 动负债 - - 流动资 其他流动负债 产合计 76,280,853.32 49,214,949.77 - - 非流动资产： 流动负债合计 39,273,578.46 18,312,066.87 可供出售 非流动负债： 金融资产 - - 持有至到 长期借款 期投资 - - - - 长期应收 应付债券 款 - - - - 长期股权 长期应付款 投资 - - - - 投资性房 专项应付款 地产 - - - - 固定资产 五-7 预计负债 40,159,688.10 43,307,793.71 - - 在建工程 五-8 递延所得税负债 69,158.29 76,311.29 - - 工程物资 五-9 其他非流动负债 100,544.82 105,012.85 - - 固定资产 非流动负债合 清理 - - 计 - - 生产性生 负债合计 物资产 - - 39,273,578.46 18,312,066.87 - 4 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 油气资产 所有者权益 - - 无形资产 实收资本 五-18 - - 75,480,000.00 34,000,000.00 开发支出 资本公积 - - - - 商誉 减：库存股 - - - - 长期待摊 五-10 盈余公积 五-19 费用 4,069,142.34 4,467,426.81 4,609,656.46 4,609,656.46 递延所得 五-11 未分配利润 五-20 税资产 15,853.49 11,802.84 1,332,005.44 40,261,573.94 其他非流 所有者权益合计 动资产 - - 81,421,661.90 78,871,230.40 非流动 资产合计 44,414,387.04 47,968,347.50 资产 负债和所有者权益 总计 120,695,240.36 97,183,297.27 合计 120,695,240.36 97,183,297.27 *所附附注系本财务报表重要组成部分 公司负责人：王进军 财务负责人： 姜厚有 会计机构负责人：刘力 利 润 表 编制单位：四川天竹竹资源开发有限公司 单位：元 注 项目 2009 年 1-9 月 2008 年度 释 五 一、营业收入 -21 104,292,029.97 163,699,765.57 五 减：营业成本 -21 75,716,942.81 114,082,673.37 营业税金及附加 887,351.68 1,568,503.58 销售费用 4,726,039.59 5,760,177.46 管理费用 9,267,740.71 14,626,189.38 五 财务费用 -22 482,614.26 506,298.08 五 资产减值损失 -23 27,004.33 72,447.79 加：公允价值变动收益(损失以"-" 号填列) - - 投资收益(损失以"-"号填列) - - 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 - - 二、营业利润(亏损以"-"号填列) 13,184,336.59 27,083,475.91 - 5 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 五 加：营业外收入 -24 1,398,174.26 12,493,083.27 五 减：营业外支出 -25 - 6,242,668.57 其中：非流动资产处置损 失 - - 三、利润总额(亏损总额以"-"号填 列) 14,582,510.85 33,333,890.61 五 减：所得税费用 -26 2,032,079.35 5,034,189.61 四、净利润(净亏损以"-"号填列) 12,550,431.50 28,299,701.00 五、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 *所附附注系本财务报表重要组成 部分 公司负责人：王进军 财务负责人： 姜厚有 会计机构负责人：刘力 现 金 流 量 表 编制单位：四川天竹竹资源开发有限公司 单位：元 注 项 目 2009 年 1-9 月 2008 年度 释 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 112,115,843.05 127,902,378.08 收到的税费返还 - - 五 收到的其他与经营活动有关的现金 -27 1,823,573.31 6,115,185.00 经营活动现金流入小计 113,939,416.36 134,017,563.08 购买商品、接受劳务支付的现金 88,268,921.74 95,322,445.83 支付给职工以及为职工支付的现金 12,406,479.72 17,351,000.90 支付的各项税费 11,119,837.52 23,359,527.93 五 支付的其他与经营活动有关的现金 -28 2,014,921.62 4,419,253.51 经营活动现金流出小计 113,810,160.60 140,452,228.17 经营活动产生的现金流量净额 129,255.76 -6,434,665.09 二、投资活动产生的现金流量： - 6 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 收回投资所收到的现金 - - 取得投资收益所收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 而收回的现金净额 - 8,025,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 8,025,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金 522,863.89 1,663,904.18 投资所支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 - - 支付的其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 522,863.89 1,663,904.18 投资活动产生的现金流量净额 -522,863.89 6,361,095.82 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 23,000,000.00 - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 23,000,000.00 - 偿还债务支付的现金 8,000,000.00 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 266,332.50 - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 8,266,332.50 - 筹资活动产生的现金流量净额 14,733,667.50 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 14,340,059.37 -73,569.27 加：期初现金及现金等价物余额 2,194,988.66 2,268,557.93 六、期末现金及现金等价物余额 16,535,048.03 2,194,988.66 *所附附注系本财务报表重要组成部分 公司负责人：王进军 财务负责人： 姜厚有 会计机构负责人：刘力 现 金 流 量 表(续) 编制单位：四川天竹竹资源开发有限公司 单位：元 - 7 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 补充资料: 2009 年 1-9 月 2008 年度 1.将净利润调节为经营活动的现金流量: 净利润 12,550,431.50 28,299,701.00 加:资产减值准备 27,004.33 72,447.79 固定资产折旧、油气资产折耗、生产 性生物资产折旧 3,936,628.29 4,695,093.01 无形资产摊销 374,994.00 499,992.00 长期待摊费用摊销 23,290.47 14,024.19 处置固定资产,无形资产和其他长期 资产的损失(收益以"-"号填列) -85,353.46 -3,200,795.20 固定资产报废损失(收益以"-"号填列) - - 公允价值变动损失(收益以"-"号填列) - - 财务费用(收益以"-"号填列) 266,332.50 - 投资损失(收益以"-"号填列) - - 递延所得税资产减少(增加以"-"号填 列) - - 递延所得税负债增加(减少以"-"号填 列) - - 存货的减少(增加以"-"号填列) -5,352,454.17 4,849,420.12 经营性应收项目的减少(增加以"-"号 填列) -7,400,394.34 -32,141,683.76 经营性应付项目的增加(减少以"-"号 填列) -4,211,223.36 -9,522,864.24 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 129,255.76 -6,434,665.09 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入的固定资产 3.现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 16,535,048.03 2,194,988.66 减:现金的期初余额 2,194,988.66 2,268,557.93 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 - 8 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 ☆ 现金及现金等价物净增加额 14,340,059.37 -73,569.27 公司负责人：王进军 财务负责人： 姜厚有 会计机构负责人：刘力财务报表附注 截止2009年9月30 日 （除特别说明外，金额以人民币元表述）附注一、 公司基本情况 四川天竹竹资源开发有限公司系吉林化纤集团有限责任公司和宜宾中元造纸有限责任公司共同投资设立的内资企业，公司注册资本75,480,000.00 元，于2002 年5 月 17 日经四川省宜宾市工商行政管理局批准成立，并颁发《企业法人营业执照》注册号 511500000017186。营业期限自2002 年 5 月 17 日至永久；法定代表人：王进军；公司地址：宜宾市下江北马鞍石，公司主要经营：竹造纸浆、竹化纤浆、机制纸的生产、销售；化学纤维、纺织品、化工产品（不含危险品）的销售；竹制品开发。附注二、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。附注三、公司主要会计政策、会计估计及合并财务报表编制方法 (一) 会计年度 公司会计年度采用公历制，即自每年一月一日起至十二月三十一日止。 (二) 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 (三) 计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本法，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 (四) 外币业务核算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外， - 9 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 (五) 现金等价物的确定标准 公司将持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 (六) 金融工具的确认和计量 1、金融资产的分类 本公司根据持有资产的目的、业务性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时分为： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （2 ）持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 （3）应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 （4 ）可供出售金融资产。 2、金融负债的分类 本公司根据业务性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时分为： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （2 ）其他金融负债。 3、金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时，将符合金融资产或金融负债的定义的项目确认为金融资产或负债。 4、金融工具的计量方法 （1）初始计量 初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （2 ）金融资产后续计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产：按照公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。 ②持有至到期投资和应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。 - 10 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 （3）金融资产相关利得或损失的处理 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，其计入当期损益。 ②可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 ③持有至到期投资和应收款项，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。 （4 ）金融负债后续计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 ②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 ③没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，且不属于金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A ．按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； B ．初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 ④除以上情况外，采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。 （5）金融负债相关利得或损失的处理 ①按照公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 ②以摊余成本或成本计量的金融负债，在摊销、终止确认时产生的利得或损失计入当期损益。 5、金融资产转移的确认 （1）本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，终止确认该金融资产。 （2 ）本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的金融资产转移，不终止确认该金融资产。 （3）本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险： ①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 ②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确定有关负债。 6、金融资产转移的计量方法 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值。 ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资 - 11 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注产为可供出售金融资产的情形)之和。 （2 ）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值。 ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 （3）本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应到继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 （4 ）本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险，且未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确定有关负债。 7、主要金融资产或金融负债的公允价值确定方法 公允价值是在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司以活跃市场中的交易报价确定金融资产或负债的公允价值，金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值。 8、主要金融资产减值测试方法 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有以下客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： （1）发行方或债务人发生严重财务困难。 （2 ）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。 （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步。 （4 ）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组。 （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易。 （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等。 （7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本。 （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 （9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 9、主要金融资产减值准备计提方法 - 12 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 （1）以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 （2 ）以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （3）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 (七) 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1、坏账的确认标准： 对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下： （1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； （2 ）因债务人逾期未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 2、坏账损失的核算方法： 采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。 3、坏账准备的确认标准： 根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情况不能全额计提坏账准备： （1）当年发生的应收款项； （2 ）计划对应收款项进行重组； （3）与关联方发生的应收款项； （4 ）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。 4、坏账准备的计提方法： 坏账准备计提方法：按账龄分析法计提坏账准备，并计入当期损益。计提比例如下： 账 龄 计提比例 一年以内 2‰ 一至两年 5% 两至三年 10% 三至四年 15% 四至五年 20% 五年以上 80% (八) 存货及存货跌价准备的核算方法 A ．公司存货包括燃料、原材料、产成品、在产品、备品备件、辅助材料、委托加工材料及其 他存货。 - 13 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 B ．存货核算方法：公司存货中，辅助材料、备品备件采用计划成本核算，月末将计划成本调 整为实际成本；主要材料及原材料采用实际成本计价；发出存货按加权平均法结转成本； 低值易耗品领用时采用一次摊销法核算。 C．存货的盘存制度为永续盘存制。 D ．存货跌价准备的确认标准及计提方法： 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 (九) 长期股权投资核算方法 1、长期股权投资的分类和对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定依据。 （1）长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下简称其他股权投资）。 （2 ）对被投资单位具有共同控制的确定依据：A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；B、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；C、各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。对被投资单位具有重大影响的确定依据：A、本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20% 以上但低于50%的表决权股份；B、本公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；C、参与被投资单位的政策制定过程；D、与被投资单位之间发生重要交易；E、向被投资单位派出管理人员；F、向被投资单位提供关键技术资料。 2、长期股权投资的初始计量 （1）本公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资。按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及本公司发行股份的面值总额之间差额，调整资本公积； - 14 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司对非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在购买日，以取得股权付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，作为商誉。长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在对长期股权投资成本、子公司可辨认净资产公允价值份额复核后，长期股权投资成本仍小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （2 ）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。 （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （4 ）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 （5）以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 （6）以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 3、长期股权投资的后续计量 本公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。 对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。 资产负债表日，若子公司、合营企业、联营企业长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。 4、长期股权投资的收益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， - 15 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 (十) 投资性房地产的核算方法 1、投资性房地产的种类 投资性房地产分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 2、投资性房地产的计量模式 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照固定资产和无形资产的规定，对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销。存在减值迹象的，估计其可收回金额。投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失确认后，减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该投资性房地产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值（扣除预计净残值）。 投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。 (十一) 固定资产核算方法 1、固定资产标准： 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 2、固定资产的计价方法： 固定资产按取得时的实际成本计价。对购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照借款费用有关规定予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3、固定资产分类及折旧计提方法： 本公司按平均年限法分类计提折旧，预计净残值率3%，固定资产分类及年折旧率列表如下： A. 平均年限法 固定资产类别 使用年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） - 16 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 房屋及建筑物 15-40 3 6.47-2.43 机器设备 10-18 3 9.70-5.39 运输设备 5-10 3 19.40-9.7 电子设备 5-8 3 19.40-12.13 B.工作量法 单位工作量折旧额= 固定资产账面价值（固定资产原价-减值准备-累计折旧）× （1-预计净残值率）/预计总工作量 已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的净值扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，计提各期折旧。 4、本公司每年年度终了，对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。如果固定资产的使用寿命预计数、净残值预计数与原先估计数存有差异，或者与固定资产有关的经济利益的预期实现方式发生重大改变，对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行相应的调整或改变。 5、固定资产的后续支出。与固定资产有关的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的， 计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不满足固定资产确认条件的固定资产修 理费用等，计入当期损益。 (十二) 在建工程核算方法 1、在建工程按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2、结转固定资产的标准和时点。在建工程达到预定可使用状态之日起，按工程实际成本转入固定资产；已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，按估计价值确定其成本暂估转入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算后再根据实际成本调整原暂估价值，但不调整已计提的折旧额。 (十三) 无形资产核算方法 1、无形资产计价 无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： （1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照借款费用予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 （2 ）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 （3）自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。本公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。本公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时 - 17 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注满足下列条件的，确认为无形资产： a. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； b. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； c. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性； d. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； e. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。 （4 ）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照 《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。 2、无形资产摊销方法 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，采用直线法摊销。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每期期末应对该无形资产的使用寿命进行复核，如复核后仍为不确定的，则在每个会计期间进行减值测试。 (十四) 资产减值的核算方法 1、本公司会计期末对资产负债表项目长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 2、当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在确定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑本公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。 3、本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组 - 18 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注组合进行减值测试可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认为减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 (十五) 借款费用核算方法 1、借款费用资本化的确认原则 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本。 2、资本化期间同时满足：资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始三个条件时，借款费用开始资本化； 购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用资本化。 3、借款费用资本化金额的计算方法 （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的， 以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定当期应予以资本化的利息金额。 ☆ （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款利息中应予资本化的金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 （3）发生的专门借款辅助费用，在购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，之后发生的，确认为费用的，计入当期损益。 （4）外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内，外币专门借款的本金及利息的汇兑差额予以资本化，其他外币借款本金及利息的汇兑差额计入当期损益。 (十六) 预计负债的确认方法 1、如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是企业承担的现时义务； （2 ）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； - 19 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 （2 ）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 3、如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。 (十七) 租赁的确认方法 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 符合下列一项或数项标准的，本公司认定为融资租赁： 1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 3、即使资产的所有权不转让，但是，租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。本公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。本公司在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。本公司无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法（若存在其他更为系统合理的方法，详细披露）确认为当期损益。承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 (十八) 非货币性资产交换的确认方法 本公司非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：该项交换具有商业实质；换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。 未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。 - 20 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，分别下列情况处理：支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。 本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，分别下列情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。 (十九) 债务重组的确认方法 1、债务人的会计处理 以现金清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。将债务转为资本的，债务人将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益。 修改其他债务条件的，债务人将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，债务人依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的规定处理。 修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。 2、债权人的会计处理 以现金清偿债务的，债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债权人对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。将债务转为资本的，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。 修改其他债务条件的，债权人将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等 - 21 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注方式的组合进行的，债权人依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照修改其他债务条件的规定处理。 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。 (二十) 政府补助的确认方法 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (二十一) 业务分部的确认方法 本公司以业务分部、地区分部作为主要报告形式。 业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指本公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。 (二十二) 股份支付的确认方法 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，进行调整，并 - 22 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注在可行权日调整至实际可行权水平。本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 (二十三) 收入的确认原则 1、销售商品 销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认： （1）公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 （2 ）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制。 （3）收入的金额能够可靠计量。 （4 ）相关经济利益很可能流入本公司。 （5）相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 2、提供劳务 （1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。 （2 ）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。 （3）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,本公司在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入,并将已经发生的劳务成本确认为当期费用。 3、让渡资产使用权 让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定，并应同时满足以下条件： （1）与交易相关的经济利益能够流入公司。 （2 ）收入的金额能够可靠地计量。 (二十四) 所得税的会计处理方法 公司所得税采用资产负债表债务法核算。 1、递延所得税资产的确认 （1）本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： ①该项交易或事项不属于企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) 。 - 23 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 （2 ）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： ①暂时性差异在可预见的未来可能转回； ②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 2、递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （1）商誉的初始确认； （2 ）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 （3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的： ①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； ②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3、所得税费用计量 （1）资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 （或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变更当期的所得税费用。 （2 ）资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。附注四、主要税项 税 种 税 率 增 值 税 13% 17% 营 业 税 5% 企业所得税 15% 城 建 税 7% 教育费附加 3% 地方教育费附加 1% - 24 - 四川天竹竹资源开发有限公司 2009 年 1-9 月财务报表附注 附注五、财务报表主要项目注释 1、货币资金 2009-9-30 2008-12-31 项目 折算 折合人民币 折算 折合人民币 原币金额 原币金额 汇率 金额 汇率 金额 现金—人民币 4,414.80 4,414.80 4,254.46 4,254.46 （未完）  |